Заказать звонок
Мы свяжемся с Вами в течение 15 минут
Ваше имя
Ваш телефон
Нажимая на кнопку, я даю своё согласие на обработку персональных данных на условиях соглашения
Регистрация на антикризисный онлайн-интенсив
Мы свяжемся с Вами в течение 15 минут
Ваше имя
Ваш телефон
Ваш E-mail
Нажимая на кнопку, я даю своё согласие на обработку персональных данных на условиях соглашения
Новости о налогах и финансах

"До седьмого колена": суды одобрили истребование документов по цепочке сделок

Вне рамок мероприятий налогового контроля налоговикам из Омска понадобилось отследить цепочку, по которой был продан товар, изначально исходивший от омского ИП Б.

ООО "А", которое находилось в Москве и с упомянутым ИП никаких сделок не проворачивало, внезапно получило от своих – московских – налоговиков требование о представлении документов по сделке с ООО "П". В отношении которого тоже никаких проверок не проводилось, равно как и в отношении ООО "А".

Связь же была такой: ИП продал товар в адрес ООО "Б", ООО "Б" продало тот же товар в адрес ООО "П", а последнее, наконец, продало тот же товар фирме "А", получившей упомянутое требование. Везде по цепочке выставлялись счета-фактуры, так что налоговики, видимо, нацеливались на доначисление НДС.

Налоговики из Омска, по поручению которых московская ИФНС и выставила требование, хотели знать всё, вплоть до того, кто и где загружал/разгружал и сдавал/принимал товар. Также они хотели получить счета-фактуры и платежки по отношениям между ООО "П" и ООО "А".

Тем не менее, ООО "А" утверждало, что не увидело в требовании указания на конкретную сделку, по которой истребуются документы вне рамок проверок. То есть – там не говорилось об изначальной сделке ИП с ООО "Б", хотя и был упомянут сам ИП. И вообще, причины истребования никак не разъяснялись. Фирма направилась в суд, утверждая, что такой подход делает полномочия налоговиков фактически безграничными.

Однако суды решили, что требование вполне законно. потому что статья 93.1 НК, позволяющая запрашивать документы по сделкам вне проверок, не обязывает налоговиков раскрывать причины. При этом сделка с ООО "П", подробности которой должно было выложить ООО "А", вполне идентифицировалась. А если фирме что-то непонятно, она вправе уточнить у налоговиков, что они хотят.

Документ: дело № А40-194238/2020
Made on
Tilda